WBSO: belastingvoordeel voor innovatie en ontwikkeling

Ben je ondernemer en werk je aan nieuwe technologie, software of een innovatief product? Dan is de WBSO iets voor jou. De WBSO (Wet Bevordering Speur- en Ontwikkelingswerk) is een regeling van de overheid die je belastingvoordeel geeft als je aan Research & Development (R&D) doet.

Wat is de WBSO?

De WBSO vergoedt een deel van je kosten als je zelf werkt aan een technisch nieuw product, productieproces of software. Ook als je technisch-wetenschappelijk onderzoek doet, kun je gebruikmaken van deze regeling.

Met de WBSO kun je:

• minder loonheffing betalen voor je medewerkers die R&D-werk doen;

• als zelfstandig ondernemer een vaste aftrek krijgen;

• en soms zelfs gebruikmaken van de innovatiebox, waarmee je minder vennootschapsbelasting betaalt.

Wanneer kom je in aanmerking?

Je kunt de WBSO aanvragen als je:

• zelf nieuwe software, producten of processen ontwikkelt;

• technisch-wetenschappelijk onderzoek doet;

• planmatig werkt aan het project (bijvoorbeeld met fases of een planning);

• inkomsten- of loonbelasting betaalt;

• en de werkzaamheden nog moeten starten (je mag geen subsidie aanvragen voor werk dat al gedaan is).

Let op: er zijn extra voorwaarden voor ondernemers met personeel en voor zelfstandigen. Wij helpen je graag om te bekijken of je in aanmerking komt.

Hoe werkt het belastingvoordeel?

De WBSO kent drie soorten voordeel:

1. Minder loonheffing voor personeel

Heb je een bv, nv of een vof met medewerkers in loondienst? Dan betaal je minder loonheffing over de uren die je medewerkers aan R&D besteden. Dit noemen we de S&O-afdrachtsvermindering.

Je kunt kiezen:

• Of je houdt de werkelijke kosten en uitgaven bij.

• Of je kiest voor een vaste vergoeding per uur (forfait):

  • €10 per uur voor de eerste 1.800 R&D-uren;

  • €4 per uur voor alle uren daarna.

2. Vaste aftrek voor zelfstandigen

Ben je zzp’er zonder personeel? Dan ontvang je een vaste aftrek via de inkomstenbelasting.
In 2025 is dat:

• €15.738 vaste aftrek;

• en voor starters (maximaal 3 keer in de eerste 5 jaar): €7.875 extra.

Je hoeft zelf niets te berekenen. De Belastingdienst past deze aftrek toe in je aangifte.

3. De innovatiebox

Heb je een WBSO-verklaring én val je onder de vennootschapsbelasting? Dan kun je mogelijk ook gebruikmaken van de innovatiebox. Je betaalt dan maar 9% belasting over winst die je maakt met innovatieve activiteiten.

Wil jij innoveren met je bedrijf?

De WBSO is er voor ondernemers die werken aan nieuwe technologie, software of onderzoek. Heb je een vernieuwend idee en ga je hier zelf of met je team mee aan de slag? Dan is dit hét moment om je aanvraag goed voor te bereiden.

Wil je jouw projectidee bespreken of hulp bij de aanvraag van de WBSO? Neem gerust contact met ons op. We denken graag met je mee.

Plan vrijblijvend een gratis adviesgesprek – samen kijken we naar jouw plannen en de mogelijkheden.

---